Адвокат Филатов И.Н.

«Самозанятым» в Челябинской области быть

В конце каждого года принято подводить итоги за прошедший год, а также оценивать предстоящие перспективы будущего года. Несмотря на то, что год еще не закончен, по нашему мнению, главным юридическим нововведением для бизнеса в Челябинской области начала 2020 года будет введение налога на профессиональный доход граждан.

Закон принят Государственной думой и направлен на утверждение в Совет Федерации (на 99% это означает, что с января 2020 закон будет действовать, а если учесть, что инициатором данного закона является Правительство Российской Федерации, вероятность его принятия близка к 100%).

Для тех кто еще не знает, с 2019 года в четырех регионах нашей страны проводился эксперимент по введению налога на профессиональный доход. В народе этот налог также назвали «налог на самозанятых».

Нововведение позволило гражданам, зарабатывающим предпринимательской деятельностью, в упрощенном порядке встать на налоговый учет и без лишних сложностей легализовать свой доход по сниженным налоговым ставкам.

И видимо, эксперимент пошел удачно, поскольку в ноябре стало известно, что с 01 января 2020 года данный эксперимент распространится еще на 19 регионов, в том числе и на Челябинскую область.

Т.е., с 01.01.2020 года граждане в Челябинской области могут оформиться как самозанятые, а ИП могут перейти на режим уплаты налога на профессиональный доход.

Если простыми словами, то самозанятые – категория трудящихся, которая платит самый низкий налог, относительно других категорий налогоплательщиков. Все налогообложение сводится к уплате 4 % от поступлений от граждан и 6 % поступлений от ИП и юридических лиц.

И действительно, этот режим выгоден для предпринимателей с оборотом меньше 200 т.р. в месяц, работающим в одиночку и оказывающим различные услуги.  В настоящий момент в нашу компанию поступили десятки обращений предпринимателей, работающих как официально, так и неофициально, по вопросу целесообразности использования новой возможности.

Самый главный вопрос: что выгоднее — оформить ИП или зарегистрироваться как «плательщик налога на профессиональный доход? »

Ответ простой, если бизнес ведется в одиночку и не является крупным (до 200.000 поступлений в месяц ), тогда с вероятностью более 90% выгоднее быть плательщиком налога на профессиональный доход, чем ИП.

Например, это наглядно видно из небольшой сравнительной таблицы.

Критерий сравнения	ИП	Самозанятый
% налога	6 % от всех	4 % от всех поступлений от физических лиц 6 %  от всех поступлений от ИП и юрлиц.
Дополнительные отчисления (иные фонды)	ПФР: При доходе менее 300 т.р. — 34 448 руб.; При большем доходе — 34 448 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб	Нет (уже включены в налог)
Ограничение по обороту	При УСН — 150 млн. руб., При патентном режиме — 60 млн. руб.	2400 т.р. в год
Обязательность использования ККМ и другой отчетности	Имеется в соответствии с законодательством	Нет, можно использовать приложение «мой налог»
Обязанность налоговой отчетности	В соответствии с законодательством	Упрощенная, можно вести в приложении «мой налог»

Однако, режим налога для самозанятых имеет и свои минусы.

• Во-первых, не все могут оформиться как самозанятые. Имеется множество ограничений.
• Во-вторых, имеются и другие нюансы, которые нужно учесть.

Именно, поэтому мы с коллегами подготовили комплекс статей, которые позволят ответить на большинство вопросов, касающихся введения налога на профессиональный доход граждан. Мы расскажем, о том, что же это за налог, как его можно использовать и что делать нельзя.

Быть плательщиком налога на профессиональный доход — что это?

В настоящий момент под самозанятыми (налогоплательщиками налога на профессиональный доход) понимаются физические лица, которые на свой риск осуществляют трудовую деятельность по оказанию услуг, выполнению работ, направленную на систематическое получение прибыли.

Вместе с тем, на практике выделяют два вида самозанятых: те, кто выполняет работу для физических лиц исключительно в целях удовлетворения своих персональных потребностей, и те, кто фактически организует небольшое предприятие, привлекает других работников.По факту, самозанятые – те лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Это репетиторы, фотографы, няни, сиделки и т.д.

Кто может быть самозанятым?

По общему правилу, если предприниматель зарабатывает не более 2.400 тысяч в год, не имеет работников он может перейти на «режим самозанятого», если только его деятельность это допускает.

Ограничения на регистрацию лиц в качестве самозанятых установлены ст. 4 Федерального закона О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

В статье приводится исчерпывающий перечень лиц, которые не могут быть зарегистрированы в качестве самозанятого. К их числу, в частности, относятся лица, имеющие доход за год свыше 2,4 миллиона рублей, лица, занимающиеся добычей полезных ископаемых и др.

О плюсах и минусах для плательщиков «налога на профессиональный доход»

Плюсы самозанятых
Несомненно, главным плюсом самозанятого гражданина является то, что к нему применяется специальный налоговый режим.Самозанятый платит единый налог – 4% от дохода, если получает денежные средства от физических лиц, и 6 %, если получает денежные средства от юридических лиц. Самозанятым не нужно сдавать какую-либо налоговую декларацию, в отличии от индивидуальных предпринимателей или юридических лиц.

Кроме того, самозанятые освобождены от уплаты обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхования.

Главное, осуществляя регистрацию в качестве самозанятого, гражданин получает возможность легализовать свой доход, при минимальных экономических потерях на налоговые взносы.

При анализе указанных положений возникает вопрос: «А в чем разница между самозанятым и индивидуальным предпринимателем?».

Отличие режима ИП от режима самозанятого

По сути, обе формы осуществления предпринимательской деятельности направлены на извлечение прибыли. Главные отличия можно свести к следующему:

• самозанятые регистрируются через приложение «Мой налог», в то время, как ИП необходимо регистрировать в налоговом органе;
• Самозанятые не могут нанимать работников, тогда как ИП может.
• Самозанятому по итогам года не нужно сдавать налоговую отчетность, тогда как ИП обязан сдавать декларации установленной формы.
• Самозанятыми уплачивается налог в размере 4-6 % в зависимости от источника дохода, ИП налоги уплачиваются в большем размере в зависимости от выбранного налогового режима.

Окончательный выбор формы осуществления предпринимательской деятельности зависит от предпочтений и желаний жителей Челябинской области. Вместе с тем, нельзя игнорировать предоставленную государством возможность легализовать свой доход.